Calcul chiffre d'affaires Urssaf auto-entrepreneur : quoi inclure et quoi exclure

Le calcul du chiffre d'affaires Urssaf auto-entrepreneur pose presque toujours la même difficulté : le montant à déclarer n'est pas celui que tu as facturé. Il faut partir du chiffre d'affaires encaissé, puis traiter correctement acomptes, paiements partiels, remboursements et recettes à exclure.

Ce guide donne la méthode, un exemple chiffré, et clarifie une confusion fréquente : la place de l'abattement fiscal, qui n'intervient pas dans le montant déclaré à l'Urssaf.

Faut-il partir du facturé ou de l'encaissé ?

De l'encaissé. Le chiffre d'affaires à déclarer est celui réellement payé sur la période : les ventes et prestations facturées mais non encore réglées ne sont pas déclarées.

Cas typique :

• facture envoyée le 28 mars ;
• client payé le 8 avril ;
• montant à déclarer en avril (ou dans le trimestre qui contient avril).

Si tu additionnes les factures émises au lieu des paiements reçus, ton calcul devient faux dès qu'il existe un décalage de règlement. C'est pourquoi le livre des recettes auto-entrepreneur reste la base du calcul. Pour les chauffeurs, le flux Urssaf, recettes et facturation VTC/taxi est pensé pour les courses encaissées et les échéances régulières.

Abattement, cotisations, impôt : ne pas confondre

C'est la confusion la plus fréquente. Le montant que tu déclares à l'Urssaf est ton chiffre d'affaires brut encaissé. Tu n'y appliques aucun abattement toi-même.

• Les cotisations sociales se calculent en appliquant un taux forfaitaire à ce CA brut (le taux tient déjà compte des charges). Voir les cotisations sociales auto-entrepreneur.
• L'abattement forfaitaire fiscal (71 % pour la vente, 50 % pour les services BIC, 34 % pour les BNC) sert uniquement à déterminer ton revenu imposable, côté impôt sur le revenu. Il est appliqué par l'administration sur le CA que tu reportes, ou remplacé par le versement libératoire si tu as opté pour cette option.

Autrement dit : tu déclares le même CA brut à l'Urssaf ; l'abattement n'apparaît jamais dans ce montant.

Comment traiter les acomptes ?

Un acompte encaissé compte à la date où il entre réellement.

Exemple : acompte de 300 € encaissé en mai, solde de 700 € encaissé en juin (mission de 1 000 €). Pour le calcul Urssaf : mai intègre 300 €, juin intègre 700 €. Tu ne bloques pas tout jusqu'à la facture finale : chaque encaissement vit à sa propre date.

Que faire avec les remboursements et avoirs ?

Garde une logique chronologique : la recette initiale reste visible, le remboursement suit sa propre date, et la correction n'est pas « effacée » à la main sans trace. Cela évite de déclarer un montant finalement remboursé, ou de corriger un total de façon opaque.

Exemple de calcul sur un mois

Un simple total de factures éditées aurait donné un montant faux (il aurait compté les 200 € non encaissés et ignoré la chronologie des acomptes et du remboursement).

Calcul mensuel ou trimestriel : qu'est-ce qui change ?

Le principe est identique : tu additionnes les encaissements de la période. En mensuel, l'erreur se détecte plus vite et la charge paraît plus régulière. En trimestriel, le total est plus gros et les oublis s'accumulent plus facilement. Si tu hésites, vois le comparatif déclaration Urssaf mensuelle ou trimestrielle.

La validation officielle se fait ensuite sur ton espace autoentrepreneur.urssaf.fr : un outil prépare le montant, mais la déclaration reste à valider sur ton compte.

Questions fréquentes

Déclare-t-on le chiffre d'affaires facturé ou encaissé ?

Encaissé. Seuls les paiements réellement reçus sur la période sont déclarés ; les factures non payées ne le sont pas.

Faut-il déduire ses charges du chiffre d'affaires ?

Non. Le CA déclaré est brut. Aucune charge ou dépense ne se déduit : c'est le taux de cotisations qui tient compte des frais.

L'abattement de 71 %, 50 % ou 34 % réduit-il le montant à déclarer ?

Non. Cet abattement fiscal sert au calcul de l'impôt sur le revenu, pas au montant déclaré à l'Urssaf, qui reste brut.

Un acompte encaissé se déclare-t-il tout de suite ?

Oui, à la date de son encaissement, sur la période correspondante.

Le chiffre d'affaires se déclare-t-il hors taxes ?

Oui, hors TVA. En franchise, le montant encaissé correspond en pratique au montant facturé sans TVA.

FluxMicro pour calculer le bon montant avant la déclaration

Le calcul est beaucoup plus simple quand il part d'une base encaissée propre, reliée aux factures, avec les remboursements visibles et les exclusions identifiées.

Sources et précaution

Cet article donne une information générale et ne remplace pas l'avis de l'Urssaf, d'un expert-comptable ou de l'administration compétente.

Sources officielles consultées : autoentrepreneur.urssaf.fr — déterminer mon chiffre d'affaires et autoentrepreneur.urssaf.fr — l'essentiel du statut.