Consultant auto-entrepreneur : BNC, cotisations à 25,6 % et seuils

Un consultant auto-entrepreneur exerce le plus souvent une activité libérale non réglementée, imposée en BNC. En 2026, il paie 25,6 % de cotisations sociales sur son chiffre d'affaires encaissé (27,8 % avec le versement libératoire de l'impôt), plus 0,2 % de contribution à la formation professionnelle. Il reste au régime micro tant que ses recettes ne dépassent pas 83 600 €, et il facture sans TVA tant qu'il reste sous 37 500 € et 41 250 €. Concrètement, sur 10 000 € encaissés, il garde 7 200 € avec le versement libératoire, avant ses frais et sa CFE.

Ce guide reprend chaque chiffre avec sa source, le critère qui peut faire basculer un consultant en BIC, et le moment où un autre régime devient plus intéressant.

Consultant auto-entrepreneur : BNC ou BIC ?

La doctrine fiscale tranche par la nature de ce que tu fais, pas par ton titre. Le BOFiP traite le cas des conseillers techniques qui travaillent pour des entreprises sans lien de subordination :

• s'ils « se bornent à donner des consultations », ils exercent une profession non commerciale : BNC ;
• s'ils se substituent à leurs clients pour accomplir certains actes ou démarches « en leur lieu et place », ces actes d'entremise classent leurs revenus en bénéfices commerciaux : BIC.

Un consultant en stratégie, en organisation, en systèmes d'information ou en marketing qui analyse, recommande et forme relève donc des BNC. Un « consultant » qui achète, vend ou négocie pour le compte de ses clients, contre commission, s'approche des BIC. En cas de doute, décris précisément ton activité lors de l'immatriculation et fais valider ton classement par ton service des impôts.

Les chiffres 2026 d'un consultant auto-entrepreneur

Le taux de 25,6 % s'applique depuis le 1er janvier 2026, au terme d'une hausse progressive (23,1 % au second semestre 2024, puis 24,6 % en 2025). Le chiffre de 26,1 %, annoncé un temps, circule encore : il n'est pas en vigueur.

Si ton activité est une profession libérale réglementée relevant de la Cipav, le taux est de 23,2 % (25,4 % avec le versement libératoire). Un consultant dont la profession n'est pas réglementée n'est pas concerné : il cotise à l'Assurance retraite.

Ce qu'il te reste sur 10 000 € facturés

Calcul pour 10 000 € encaissés en 2026, en BNC, activité non réglementée :

Sans versement libératoire, tu déclares tes recettes sur ta déclaration de revenus : l'impôt est calculé au barème sur 6 600 € (10 000 € moins l'abattement de 34 %), avec le reste des revenus de ton foyer. Le versement libératoire n'est possible que si le revenu fiscal de référence de ton foyer, deux ans avant, reste sous un plafond fixé chaque année.

Viennent ensuite tes frais réels (ordinateur, logiciels, déplacements, assurance) et la CFE. Elle est due même si tu travailles chez tes clients ou à domicile, mais tu en es exonéré l'année de création, avec une base réduite de moitié l'année suivante, et tant que ton chiffre d'affaires de l'avant-dernière année ne dépasse pas 5 000 €. Le détail est dans le guide de la CFE auto-entrepreneur.

Pour inverser le calcul et partir du revenu que tu veux, le guide pour calculer ton TJM freelance déroule la méthode, et le simulateur de cotisations Urssaf chiffre tes cotisations en quelques secondes.

Les trois seuils à surveiller

Un consultant atteint vite des montants élevés : 70 jours facturés à 600 € suffisent pour dépasser 41 250 €. Trois seuils jouent, et ils ne se confondent pas.

Le dépassement de la TVA arrive donc bien avant celui du plafond micro. À partir de là, tu factures 20 % de TVA en plus de ton prix HT, tu la déclares et tu récupères celle de tes achats. Le guide TVA freelance explique quoi faire le jour du dépassement et comment déclarer, avec la CA3 trimestrielle qui remplace la CA12 en 2027.

Régime micro, réel, société ou portage

Le régime micro est le plus simple à démarrer : pas de comptabilité au-delà du livre des recettes, des cotisations proportionnelles à ce que tu encaisses. Il cesse d'être le meilleur choix dans deux situations :

• tes charges réelles dépassent 34 % de tes recettes : l'entreprise individuelle au réel, avec sa Déclaration 2035, devient plus intéressante. Le calcul complet est dans le guide passer au réel en BNC ;
• tu dépasses durablement 83 600 € : le réel s'impose de toute façon.

La société (EURL, SASU) et le portage salarial répondent à d'autres besoins, comme la protection sociale d'un salarié ou la séparation des patrimoines. Le comparateur de statuts de l'Urssaf les met côte à côte avec tes chiffres.

Devis, facture, livre des recettes : les documents d'un consultant

Un seul outil, du premier devis à la TVA

FluxMicro, le logiciel de facturation des indépendants, couvre ces quatre étapes dès l'offre gratuite : devis, factures, acomptes et avoirs conformes, livre des recettes, déclaration Urssaf préparée sans ressaisie, et suivi de tes seuils de TVA et du plafond micro. L'offre Basic, à 2 € HT par mois, ajoute l'envoi illimité par e-mail, les relances automatiques des factures en retard, le devis accepté en ligne par ton client et la facturation électronique.

Le jour où tu factures la TVA, Premium, à 5 € HT par mois ou 42 € HT par an, prépare ta déclaration de TVA, prête à recopier sur impots.gouv.fr. Si tu passes en entreprise individuelle au réel BNC, il prépare aussi ta Déclaration 2035. Le détail par profil est sur la page logiciel de facturation pour consultant et développeur freelance, et les trois offres sur la page tarifs.

Questions fréquentes

Un consultant auto-entrepreneur est-il en BNC ou en BIC ?

En BNC s'il se borne à donner des conseils, ce qui est le cas le plus courant. En BIC s'il accomplit des actes à la place de ses clients, comme acheter ou négocier pour leur compte. C'est la nature réelle de l'activité qui décide.

Quel est le taux de cotisations d'un consultant auto-entrepreneur en 2026 ?

25,6 % du chiffre d'affaires encaissé pour une activité libérale non réglementée, 27,8 % avec le versement libératoire de l'impôt sur le revenu, plus 0,2 % de contribution à la formation professionnelle.

Quel chiffre d'affaires maximum pour un consultant au régime micro ?

83 600 € de recettes HT en 2026. Au-delà deux années consécutives, tu passes à la déclaration contrôlée au 1er janvier.

Un consultant auto-entrepreneur doit-il facturer la TVA ?

Pas tant qu'il reste sous 37 500 € de chiffre d'affaires l'année précédente et 41 250 € l'année en cours. Au-delà de 41 250 €, la TVA s'applique dès la date du dépassement.

Le guide de la TVA auto-entrepreneur détaille les seuils, la facture avec TVA et la déclaration.

Un consultant dépend-il de la Cipav ?

Non, sauf s'il exerce une profession libérale réglementée qui en relève. Un consultant non réglementé cotise à l'Assurance retraite.

Sources et précaution

Cet article donne une information générale à jour au 14 octobre 2026. Il ne remplace pas l'avis de ton Urssaf, de ton service des impôts ou d'un expert-comptable pour une situation particulière.

Sources officielles consultées le 14 octobre 2026 : BOFiP — BOI-BNC-CHAMP-10-30-60, conseillers techniques, Urssaf — évolution des taux de cotisations des auto-entrepreneurs, Urssaf auto-entrepreneur — l'essentiel du statut, Service-Public — cotisations sociales d'un micro-entrepreneur, Service-Public — régime fiscal de la micro-entreprise, impots.gouv.fr — micro-entrepreneur et obligations de TVA et Service-Public — cotisation foncière des entreprises.