TJM freelance : le calcul complet, en régime micro et au réel

Le TJM freelance (taux journalier moyen) se calcule à l'envers : tu pars du revenu que tu veux garder, tu ajoutes tes frais et ta CFE, tu divises par ce qui te reste après cotisations, puis par tes jours réellement facturables. Pour un consultant ou un développeur en BNC, auto-entrepreneur en régime micro, avec le versement libératoire, la formule 2026 est :

TJM = (revenu net annuel voulu + frais + CFE) ÷ (1 − 28 %) ÷ jours facturables

Exemple : 3 000 € nets par mois, 3 000 € de frais par an, 500 € de CFE et 180 jours facturés donnent un TJM d'environ 305 € HT. Les 28 % regroupent les cotisations sociales (25,6 %), le versement libératoire de l'impôt (2,2 %) et la contribution à la formation professionnelle (0,2 %).

Ce guide détaille chaque terme, montre où les seuils de TVA et du régime micro font basculer le calcul, et quand l'entreprise individuelle au réel change la donne.

Étape 1 : le revenu que tu veux garder

Pars d'un revenu annuel, pas mensuel : tu ne factures pas douze mois pleins. Décide aussi de ce que ce revenu inclut.

• Avec le versement libératoire, l'impôt sur le revenu est prélevé en même temps que tes cotisations : ton revenu net est un vrai « après impôt ».
• Sans versement libératoire, ton revenu net est « avant impôt » : l'impôt sera calculé au barème sur 66 % de ton chiffre d'affaires, avec les autres revenus de ton foyer.

Le versement libératoire n'est possible que si le revenu fiscal de référence de ton foyer, deux ans avant, reste sous un plafond revu chaque année.

Étape 2 : tes frais et ta CFE

Liste ce que ton activité te coûte sur un an : ordinateur et écrans (à répartir sur leur durée de vie), logiciels et abonnements, téléphone, coworking, assurance professionnelle, déplacements non refacturés, formation.

Ajoute la cotisation foncière des entreprises. Elle n'est pas due l'année de création, sa base est réduite de moitié l'année suivante, puis elle dépend de ta commune. Dans les exemples de ce guide, elle est fixée à 500 € : remplace ce chiffre par celui de ton avis. Le guide de la CFE auto-entrepreneur explique comment l'estimer.

Étape 3 : ce que l'Urssaf prélève sur ton chiffre d'affaires

Ces taux s'appliquent au chiffre d'affaires encaissé, hors TVA. Tes frais ne les réduisent pas : en régime micro, tu cotises sur ce que tu factures, pas sur ce que tu gagnes.

Étape 4 : tes jours vraiment facturables

C'est le terme que presque tout le monde surestime. Une année compte un peu plus de 250 jours ouvrés une fois retirés les week-ends et les jours fériés. Retire ensuite :

• tes congés : 25 jours si tu veux cinq semaines ;
• la prospection, les rendez-vous commerciaux, les propositions qui n'aboutissent pas ;
• l'administratif : devis, factures, relances, déclarations ;
• la formation et la veille ;
• les creux entre deux missions.

Pour un freelance installé, 160 à 190 jours facturés est une hypothèse réaliste ; en première année, prévois moins. Les exemples ci-dessous retiennent 180 jours.

Étape 5 : le calcul, avec des exemples

Hypothèses : BNC non réglementé, versement libératoire (28 %), 3 000 € de frais annuels, 500 € de CFE, 180 jours facturés.

Sans versement libératoire (25,8 %), le TJM baisse un peu (296 € au lieu de 305 € pour 3 000 € par mois), mais ton revenu reste à imposer au barème.

Pour vérifier un chiffre d'affaires dans l'autre sens, le simulateur de cotisations Urssaf de FluxMicro donne tes cotisations à partir d'un montant encaissé.

Les deux seuils qui changent ton TJM

41 250 € : la TVA

Sur 180 jours, tu franchis le seuil majoré de franchise dès 229 € de TJM. À partir de la date du dépassement, tu factures 20 % de TVA en plus de ton prix HT. L'effet dépend de tes clients : Le guide de la TVA auto-entrepreneur dit tout ce qui change ce jour-là.

Avec des clients professionnels, la TVA ne change rien au prix réel. Avec des particuliers, c'est une hausse de 20 % ou une baisse de ta marge de près d'un sixième. Le guide TVA freelance détaille la date du dépassement et la déclaration à faire ensuite.

83 600 € : le plafond du régime micro

Sur 180 jours, le plafond correspond à 464 € de TJM. Au-delà deux années de suite, tu passes d'office à la déclaration contrôlée : ton tarif devra alors être calculé au réel.

Au réel, le calcul change de logique

En entreprise individuelle au réel BNC, tes cotisations et ton impôt ne portent plus sur ton chiffre d'affaires mais sur ton bénéfice : recettes encaissées moins dépenses payées. Deux conséquences sur ton TJM :

• tes frais réduisent tes prélèvements, ce qui n'est jamais le cas en régime micro ;
• le taux appliqué n'est plus un pourcentage fixe du chiffre d'affaires : il suit le barème des cotisations des indépendants.

La règle à retenir : si tes frais dépassent 34 % de ton chiffre d'affaires, le réel devient plus avantageux pour l'impôt, et souvent pour les cotisations. Le guide passer au réel en BNC pose le calcul complet, et le comparateur de statuts de l'Urssaf chiffre ton cas avec le barème du réel.

Du TJM à la facture, puis à la déclaration

FluxMicro, le logiciel de facturation des indépendants, garde ce calcul vivant : dès l'offre gratuite, tes devis et factures au TJM, ton livre des recettes, ta déclaration Urssaf préparée et tes seuils de TVA et du régime micro suivis à chaque encaissement. L'offre Basic, à 2 € HT par mois, ajoute les relances automatiques et le devis accepté en ligne. Au réel BNC ou dès que tu factures la TVA, Premium, à 5 € HT par mois ou 42 € HT par an, prépare ta déclaration de TVA et ta Déclaration 2035, prêtes à recopier. Le détail par situation est sur la page logiciel de facturation pour consultant et développeur freelance.

Questions fréquentes

Comment calculer son TJM en freelance ?

Additionne le revenu net annuel que tu veux, tes frais et ta CFE, divise par la part qui te reste après les prélèvements de l'Urssaf (72 % en BNC avec le versement libératoire), puis par tes jours facturables, autour de 180 par an.

Combien de jours facture un freelance par an ?

Entre 160 et 190 jours pour un freelance installé, une fois retirés les congés, la prospection, l'administratif, la formation et les creux entre deux missions. C'est une hypothèse de calcul, à ajuster à ton activité.

Le TJM se facture-t-il HT ou TTC ?

Le TJM s'exprime hors taxe. En franchise de TVA, le prix HT est le prix payé. Redevable de la TVA, tu ajoutes 20 % au TJM HT sur la facture.

À partir de quel TJM dépasse-t-on le plafond du régime micro ?

Sur 180 jours facturés, à partir d'environ 464 € de TJM : 83 600 € de chiffre d'affaires annuel en BNC.

Faut-il passer au réel pour un TJM élevé ?

Pas forcément. Ce sont tes frais qui décident : au-delà de 34 % de ton chiffre d'affaires, le réel devient plus intéressant pour l'impôt ; et au-delà de 83 600 € deux années de suite, il s'impose.

Sources et précaution

Les montants de cet article sont des exemples de calcul à jour au 14 octobre 2026, pas des tarifs de marché. Ton TJM dépend aussi de ton expérience, de ton secteur et de la demande.

Sources officielles consultées le 14 octobre 2026 : Service-Public — cotisations sociales d'un micro-entrepreneur, Urssaf auto-entrepreneur — l'essentiel du statut, Service-Public — régime fiscal de la micro-entreprise, impots.gouv.fr — micro-entrepreneur et obligations de TVA, Service-Public — cotisation foncière des entreprises et Urssaf — comparateur de statuts.